高尔夫俱乐部卖的高尔夫会籍，假设会籍使用年限30年，入会后是为了取得会员优惠，实际消费是另付费，这种情况下，一次性收到的入会费收入要按受益期限分期结转收入进入利润表，缴纳所得税。 那么，在入会时，开具的发票同时也一次性缴纳的营业税金及附加，那么该部分营业税金及附加也要向会籍收入一样分期结转进入利润表还是说可以一次性进入利润表的主营业务税金及附加，在申报企业所得税的时候作为税金扣除？ 这个会籍收入会计上应该是这样的，借：应交税费-应交营业税，贷：银行存款，每年/季/月确认收入时，按摊销的收入借：营业税金及附加，贷：应交税费-应交营业税。 在税务上，所得税清缴时，当年的营业税金及附加可以税前扣除的应该是全部的会籍收入（以后积年的营业税金及附加，要调减的，最好你和专管员确认） 由于这个金额比较大，应该会涉及到递延所得税。 1、会计上，收入和税金都是按期限摊 2、所得税上，会籍收入按期限摊，税金部分按交的部分全部扣除。导致产生递延所得税。 我们之前是在一个房地产公司做会籍，后来成为独立子公司。之前会籍收入部分就跟上面说的会计和税务都一致，但税金部分也在会计和税务一同一次性处理了，因为对于仿瓷产公司来说会籍收入是不多的，事务所也没调整。所得税清缴也按那样报了。 如您所说的，交税金时，借：应交税费-应交营业税 则对我们公司来说会产生巨额的应缴税费科目的负数金额，在列报资产负债表的时候是否要调整呢？